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报告显示:中国增值税减税政策幅度空前 减税效应持续释放

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  • 2019-12-02 13:17:30

人民网-财经频道初稿

人民日报北京9月26日电(记者孙伯阳)近日,上海财经大学公共政策与治理研究所发布了《中国增值税减税政策效果季度分析报告》(以下简称《分析报告》)。据悉,该报告最终是由评估小组在大量初步数据准备和数据统计分析的基础上,听取各界意见和建议后形成的。报告包括四个部分:增值税减税规模分析、现阶段增值税减税效果分析、增值税减税长期效果分析和改进建议。旨在客观分析和全面反映增值税减税的效果,为进一步完善增值税政策和制度提出建设性建议。

规模空前的减税:第一季度3185亿元

据了解,作为2019年大规模减免税的“亮点”,深化增值税改革将从4月1日开始实施,有效激发市场主体的活力,推动中国高质量的经济发展。

分析报告显示,2019年4月至6月,增值税深化改革取得显著成效,分别减税1113亿元、1105亿元和967亿元,总额3185亿元。总体而言,确保主要行业税收负担大幅减轻、部分行业税收负担减轻以及所有行业税收负担不增加的预期目标已经实现。

受行业销售、纳税和减税综合效应的影响,减税高度集中在行业内,制造业和批发零售业减税78.54%,反映了中国增值税改革对制造业的促进作用。按地区划分,减税比例与经济规模和纳税规模成正比。受区域经济结构影响,发达地区减税比例较高。前五大省都在发达地区,减税规模占减税总额的40%以上。

减税效应初现端倪:刺激经济增长,提升企业盈利能力

深化增值税改革释放的减税红利有效降低了企业经营成本,激发了市场活力,给经济带来下行压力。分析报告显示,增值税减税对2019年4月至6月的经济发展产生了显著的推动作用。

在营业收入方面,增值税减税使重点税源企业(年纳税额超过500万元/10万户的企业)收入水平大幅提高3.27%,对民营经济的带动作用大于平均水平,带动民营经济收入增长4.54%,是平均水平的1.39倍。在营业利润方面,增值税减税显著提高企业盈利能力,重点税源企业利润率平均提高1.58个百分点,亏损企业扭亏为盈2.4%。在研发支出方面,增值税减税极大地提高了企业研发支出水平,对民营企业研发支出的促进作用最大。

与此同时,增值税的削减也大大增强了企业的商业信心,特别是增值税的削减大大增加了重点税源企业的购销合同金额和用电量。研究表明,增值税减税使重点税源企业签订的购销合同金额增加了7%,重点税源企业用电量增加了6.07%左右。

此外,增值税起征点的提高显著改善了收入在3万元至10万元之间的企业的经营状况。研究表明,门槛的提高使企业收入在3万元至10万元之间大幅增加了8.7%。这些企业的利润水平提高了约1.5%,可以将0.8%的企业转化为利润。

减税效应持续释放:未来三年将促进中国经济发展

分析报告显示,2019年增值税改革不仅将提振第二季度经济,还将在未来三年左右继续推动中国经济增长。具体表现如下:

在宏观经济方面,增值税改革对中国主要宏观经济变量有明显的促进作用,可以累计带动国内生产总值增长0.362%。根据2018年数据,这相当于推动中国国内生产总值增长3014亿元,其中对2019年国内生产总值增长的推动作用约为0.181%。就业累计增长0.028%,相当于增加了217,400个工作岗位。同时,减税也将通过增加利润和就业来影响居民的收入水平和消费水平。2019年增值税改革将使居民消费增长1.413%。

在收入分配方面,由于增值税是一种容易转嫁的间接税,消费者承受着巨大的增值税负担,减税对消费者的好处也相应增加。同时,受边际消费递减规律的影响,低收入群体的消费支出占收入的比重大于高收入群体。因此,减税所得将对低收入群体产生更大影响,这将使中国基尼系数降低0.181%,改善居民收入分配。就产业结构而言,2019年增值税改革将对产业产生最大影响。减税后政府购买服务支出的减少是服务业增长放缓的一个重要原因。

减税效果还有提高的空间:客观分析机制凝聚多方减税努力

《分析报告》指出,增值税作为中国比重最高的最大税种,对减税有着直接的影响和作用。一方面是企业减税,另一方面是政府减税。由于减税幅度大,增值税短期减税明显,对金融构成严峻挑战。为了应对增值税减税带来的金融挑战,我们需要通过削减政府支出、调整预算等手段来换取短期的财政削减,以实现长期的财政和经济可持续发展。

《分析报告》认为,社会需要理性看待增值税减免的预期。虽然增值税减税的规模是前所未有的,但由于通过市场减税的作用,虽然减税降低了整体税负,但不同行业和产业链不同环节中企业的适用税率也可能因定价权的不同而有所不同。因此,增值税的减税优惠是不同的,一些处于弱势的企业在减税观念和减税预期上有更大的差异。

分析报告认为,深化增值税改革具有政策性强、覆盖面广、时间紧、任务重、强度高、难度大的特点。这不仅需要税务部门的努力,还需要有关部门的一致支持和广大纳税人的密切合作。

为此,税务部门精心规划和安排建立“一极到底”的统一指挥体系,并制定了实施减税和减费的路线图、时间表和任务书,使深化增值税改革的计划能够顺利有效地实施。特别是国家税务总局近日以“不要忘记你的首创精神,牢记使命”为契机,全面调查各地普遍存在的问题,进一步采取措施增强纳税人和纳税人的减税和减费意识。

《分析报告》建议,在下一步,税务部门应继续加强与其他政府部门和企业的协调和促进,有效解决深化增值税改革实施过程中的新情况、新问题,实施精细化减税和减费政策,充分展示减税和减费政策的效果,将减税和减费奖金转化为优质经济发展的内生动力。

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